关于财政部门办理到期国债兑付若干具体规定的通知

财　政　部 　　关于财政部门办理到期国债兑付 　　若干具体规定的通知 　　1994年5月20日　(94)财国债字第24号 　　各省、自治区、直辖市、计划单列市(含沈阳、长春、哈尔滨、南京、武汉、广州、 　　成都、西安市)财政厅(局)： 　　1994年到期国债的兑付工作即将开始，为便于各地部署工作，现将财政部门办理 　　到期国债兑付的若干具体规定通知如下： 　　一、今年到期的国债有：1991年发行的3年期国库券、1989年发行的5年期特种国 　　债。 　　另外，1993年发行的5年期非实物国库券(附息国债)，今年7月1日开始偿付第1年 　　利息。 　　二、1991年国库券年利率10%，计息期3年；1989年特种国债年利率15%，从购买 　　之月开始计息，满5年兑付，计息期5年。1993年非实物国库券年利率1586%，每年7 　　月1日支付当年利息。 　　三、国库券兑付办法按(90)财国债字第51号文规定办理。 　　四、办理到期特种国债的兑付，购买单位应持"特种国债"收款单(收据联)到原 　　签发收款单的财政部门办理兑付手续。财政部门处理程序如下： 　　1.审查收款单是否为本单位签发，印章是否齐全，字迹有无涂改，各项内容与 　　留存的收款单存根联是否一致。 　　2.计算应付本息，将应付本息额填写在收据联及存根联(套写)的记录栏内，由 　　经办人和持单人盖章交复核人复核。 　　3.复核无误后，在收款单收据联、存根联加盖"转讫"戳记，并凭以开出转账 　　支票。 　　4.已兑付特种国债收款单(收据联)按号码顺序整理捆扎，兑付期结束后交上级 　　财政部门统一销毁，存根联继续留存备查。 　　五、为适应兑付资金拨付与财政年度的一致性，财政部门办理到期国债兑付，兑 　　付期特种国债为6月1日-11月30日；国库券为7月1日-11月30日。兑付终了，各地应 　　在50天(95年1月20日)内将账务结清，收尾报告表报财政部，剩余兑付资金交回省级 　　预算。12月1日至次年6月30为常年兑付期，常年兑付期发生的兑付业务纳入下一年度 　　统一结算。 　　六、财政部门兑付国债月(旬)报表，还本付息收尾报告表格式、报送时间按(92) 　　财国债字第31号文规定办理。报送的各类兑付报表，只包括在常年兑付及正常兑付期 　　兑付的部分。今年到期国债已办理以旧换新的部分，兑付表中不填列。 　　七、今年陆续拨付的以旧换新兑付周转金，发行结束后应全额留存，除财政部通 　　知(将另行发文)退回部分外，继续作为正常兑付期兑付资金。 　　八、以旧换新的旧券以"二年期国库券发行结束报告表"以旧换新栏数据为准。 　　各省、自治区、直辖市、计划单列市(非省会城市)财政厅(局)，对以旧换新旧券要按 　　国库券销毁办法规定的程序，原则上于7月1日前清理销毁完毕，并将销毁手续报财政 　　部。个别地区因以旧换新数量较大，按期销毁有困难，报财政部批准后，统一交省级 　　及非省会城市的计划单列市财政厅(局)封存待销。各省级财政厅(局)对交来的待销以 　　旧换新旧券面亦应全部复点，数额与有关报表核对相符，请当地银行和公证部门抽查 　　后公证封存。于7月1日前将封存公证书报财政部备查。公证书中应详细注明所在财政 　　厅(局)、经办单位名称；公证日期；公证、监封单位公章；封存国库券、特种国债金 　　额以及特种国债收款单份数等。封存的以旧换新旧券，可于7月1日后销毁，也可与正 　　常兑付券面一同销毁。销毁时应与正常兑付券面一起重新复点、抽查，并区分以旧换 　　新券面和正常兑付券面，分别报送销毁申请书、出示销毁公证，不得混淆。 　　九、销毁特种国债收款单，监销人员应对收款单金额全部加总核对，填制"1989 　　年特种国债收款单销毁记录表"(格式附后)，其它办法比照国库券销毁办法办理。 　　十、国库券、特种国债兑付手续费为兑付本金的3‰，另外，向个人发行国库券 　　兑付劳务费为兑付本金的1‰。 　　附件：1989年(　)特种国债收款单销毁记录表(略)