关于印发《中国农业银行中长期贷款项目评估办法》的通知

中国农业银行关于印发《中国农业银行中长期贷款项目评估办法》的通知 　　1997年10月13日　　农银发[1997]230号 　　各省、自治区、直辖市分行，各直属分行，各直属院校： 　　现将修订后的《中国农业银行中长期贷款项目评估办法》印发给你们，请认真遵照执行。原《中国农业银行中长期贷款项目评估办法》(试行)同时废止。执行中有何问题、意见及建议，请及时反馈总行(工商信贷部)。 　　附：　中国农业银行中长期贷款项目评估办法 　　第一章　总　　则 　　第一条　为规范和加强中国农业银行(以下简称农业银行)中长期贷款项目管理，提高信贷决策的科学性，根据国家计委、建设部、财政部的有关规定以及《中国农业银行中长期贷款项目管理办法》，制定本办法。 　　第二条　凡申请农业银行中长期贷款的项目，必须经农业银行信贷部门或信贷部门指定的评估单位按本办法进行评估并撰写评估报告，作为审批、发放贷款的基本依据。 　　第三条　项目评估人员要从农业银行利益出发，坚持实事求是原则，对贷款项目进行全面、客观、公正和科学的评估。评估报告要反映项目贷款的效益性、流动性和安全性。 　　第四条　在项目评估工作中，涉及技术秘密和商业机密的文件、资料、数据，未征得委托单位和提供资料单位的同意，评估人员不得对外提供。 　　第五条　本办法适用于农业银行技术改造、基本建设性质的本、外币中长期贷款项目的评估。 　　第二章　评估程序和资格 　　第六条　中长期贷款项目评估由有权审批行组织。 　　第七条　中长期贷款项目评估，一般采取以下步骤： 　　(一)确定需要评估的贷款项目，落实评估实施单位； 　　(二)组织评估小组，落实评估人员和相应的任务； 　　(三)制定评估工作计划，安排评估进度； 　　(四)调查收集有关文件、资料和参数，核实项目可行性研究报告的可靠程度，按照本办法要求从技术、市场、组织管理、财务效益、贷款风险度等方面进行评估，撰写贷款项目评估报告。 　　第八条　人民币贷款500万元(含500万元)、外汇贷款100万美元(含100万美元)以下的项目应有具备中级经济技术职称或中级职称以上的人员担任评估负责人或参与评估；人民币贷款500万元、外汇贷款100万美元以上的贷款项目，评估负责人应由具备高级经济技术职称的人员担任。 　　第三章　贷款企业概况和项目背景分析 　　第九条　技术改造贷款项目评估，要对技改企业的有关情况进行分析，内容包括： 　　(一)企业发展过程和历史沿革； 　　(二)现有工艺技术装备水平； 　　(三)经营管理水平； 　　(四)近3年的经营业绩及资产负债结构； 　　(五)企业职工素质； 　　(六)技术改造的必要性； 　　(七)建设条件落实程度。 　　第十条　基本建设贷款项目的评估，要对项目背景进行分析，内容包括： 　　(一)项目是否符合国家的产业政策、行业规划、投资方向，是否符合国民经济和社会发展的需要，是否符合《中国农业银行中长期贷款项目管理办法》(农银发[1997]223号)的有关要求； 　　(二)项目厂址选择是否合理，总体布局是否符合城镇规划、环境保护、土地管理的要求和规定； 　　(三)项目建设条件是否落实，工程地质、水文地质、气象等自然条件是否清楚，交通运输设施，供水、供电系统，通讯及各种服务设施和相应的管理机构在内的各类基础设施状况，是否符合项目发展的需要； 　　(四)项目布局设计是否从生产和工艺流程的角度，使项目所需原材料、水电、动力以及劳务等方面的投入物和产出物的流转在经济、技术上最为合理，并且能使项目地区的内部运输和服务系统与外部的基础设施实现有机的结合。 　　第四章　企业资信与项目负责人品格评价 　　第十一条　技术改造贷款项目评估，要对贷款申请企业的资信状况和企业法人代表的品格、能力及业绩进行调查分析。内容包括： 　　(一)企业领导班子群体素质及管理能力、经营业绩； 　　(二)企业法人代表的履历、品格、能力和业绩； 　　(三)企业近3年到期贷款的偿还状况和经济合同的履约率。 　　第十二条　新上基本建设贷款项目评估，要调查分析项目主要投资者(股东)、项目筹建班子和主要负责人的品格、管理能力及实施项目的经验。内容包括： 　　(一)是否具备较高的专业文化水准； 　　(二)是否具备丰富的管理实践经验； 　　(三)是否诚实守法，有良好的信用观念和偿债意识； 　　(四)是否担任过破产企业的法人代表。 　　第五章　工艺技术及设备评估 　　第十三条　项目工艺技术设备评估是对建设项目采用的工艺技术设备的先进性、经济合理性和适用性进行综合分析论证。一般包括： 　　(一)建设项目采用的工艺技术设备是否先进、经济、适用，是否符合国家的技术发展政策和技术进步装备政策；是否有利于资源的综合利用；是否有利于提高产品质量、降低能源等物资消耗，提高劳动生产率。 　　(二)项目采取的设备是否属于国家明文规定淘汰、禁止采用的设备；采用的新工艺、新技术、新设备是否安全可靠，是否经过工业试验鉴定。 　　(三)引进技术和设备有无必要，是否符合我国国情，是否与国内设备、零配件、工艺技术相配套。引进设备要与国产设备进行综合效益比较。 　　第十四条　要对贷款项目的环境保护方案的可行性进行评估，该环保方案是否符合国家的有关规定。 　　第六章　市场营销评估 　　第十五条　市场营销评估包括对项目原材料供应市场及产品销售市场的预测、分析和评价。项目所需原材料及其他投入物市场评估的主要内容： 　　(一)项目产品原材料和其他投入物的市场分布及其供求状况，未来的发展趋势。 　　(二)项目所需材料的数量、质量及其价格预测，原材料能否满足项目长远发展的需要，有无稳定的供货渠道。 　　产品及其他产出物销售市场评估的主要内容： 　　(一)国际、国内、省(区、市)内同类产品已经形成和正在形成的生产能力，市场容量及产品销售量、销售价格和未来的变化趋势。 　　(二)项目产品投放市场与消费者收入、消费水平及消费本产品的数量、销售价格是否相适应；销售方式及促销手段能否提高原有市场占有率或开辟新的销售市场。 　　(三)分析政府或行业主管部门针对该项目产品所制定的有关政策、未来发展战略对项目产生的影响。 　　(四)测算产品的预期经济寿命。 　　第十六条　要对销售人员素质及其销售能力进行评价分析。 　　第七章　项目总投资估算及资金来源审查 　　第十七条　项目总投资是指实施项目所需固定资产投资与流动资金投资之和。 　　项目总投资＝固定资产投资＋流动资金投资 　　(一)固定资产投资＝建筑工程费＋设备购置费＋安装工程费＋预备费用＋其他费用＋建设期贷款利息＋固定资产投资方向调节税 　　固定资产投资直接形成固定资产、无形资产和递延资产。 　　(二)流动资金估算可采用扩大指标估算法或分项详细估算法，可视项目评估的深度要求适当选用。 　　1．扩大指标估算法一般参照同类企业同类产品生产流动资金占销售收入、经营成本的比率或单位产量占用流动资金的比率来确定。 　　2．分项估算法可按下列公式进行计算： 　　流动资金＝流动资产－流动负债 　　流动资产＝应收账款＋存货＋现金 　　流动负债＝应付账款　　 　　其中：年其他费用＝制造费用＋管理费用＋财务费用＋销售费用－以上四项费用中所包含的工资及福利费、折旧费、维检费、摊销费、修理费和利息支出 　　(三)进行项目投资估算和审查时，要分析投资估算的依据是否符合国家或地区有关规定，工程内容和费用是否齐全，是否任意扩大费用范围、提高标准、扩大规模；分析投资估算是否打足，有无漏项、少算或人为压低造价等。 　　第十八条　审查项目资金来源，重点是对借款人资金筹措方式及可靠性进行审查核实。资金来源一般由所有者权益(自有资金)、长期负债和短期负债组成。所有者权益(自有资金)指实收资本、企业内部积累资金和接受捐赠或其他可用于项目的无偿资金。长期负债是指长期债券、长期借款和融资租赁。短期负债指短期贷款和其他短期借款。要分析筹资方式、筹资成本是否可行，各种资金来源是否可靠并落实，投资进度安排是否合理。对同时使用其他金融机构贷款的项目，要对其真实性和可靠性进行分析，并附具有法律效力的出资承诺文件。对于拟发行债券或股票筹资的项目要出具有权机关的批复文件。对项目建成投产后所需的铺底流动资金需要量及其来源的可靠性要进行论证分析。 　　第八章　项目财务效益评估指标的计算和分析 　　第十九条　财务评估是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、测算项目直接发生的财务费用和效益，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力等财务状况，据以判别项目的财务可行性。 　　第二十条　财务效益评估指标的计算应遵循效益与费用计算口径对应一致原则，技术改造贷款项目的财务效益评估一般要进行有无项目的比较分析。 　　第二十一条　项目的财务效益主要表现为生产经营的产品销售收入。财务支出主要表现为建设项目总投资、经营成本和税金等各项支出。计算费用和效益时，产出物与投入物价格的选用必须有充分证据。 　　(一)产品销售收入(含销售税金及附加，下同)＝产品销售量×单位价格； 　　(二)建设项目总投资、固定资产投资和流动资金投资内容见第七章第十七条； 　　(三)经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出；其中：总成本费用＝生产成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用或总成本费用＝外购原材料、燃料及动力＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋维检费＋利息支出＋其他费用生产成本＝原辅材料及燃料动力＋工资及福利＋折旧费＋摊销费 　　(四)税金是指产品销售税金及附加、所得税等。评估中涉及到的主要税种有增值税、营业税、资源税、所得税、城市维护建设税及教育费附加。 　　1．产品增值税＝销项税额－进项税额其中：销项税额＝销售收入／(1＋税率)×税率进项税额＝外购原材料燃料动力／(1＋税率)×税率 　　2．营业税＝营业额×税率 　　3．资源税＝课税数量×单位税额 　　4．所得税＝应纳税所得×税率 　　5．城市维护建设税及教育费附加以增值税额为课税额度，按国家规定的比率计算。 　　第二十二条　财务盈利能力分析是考察投资项目的盈利水平，主要用以下指标衡量： 　　(一)财务净现值(FNPV)。指按行业的基准收益率或设定的折现率，将项目计算期内各年净现金流量折现到建设期初的现值之和，考察项目在计算期内盈利能力的动态评价指标。其表达式为： 　　式中：CI：现金流入量； 　　Co：现金流出量； 　　(CI－Co)t年的净现金流量； 　　Ic：行业基准收益率或设定的折现率； 　　n：计算期。 　　财务净现值可根据财务现金流量表计算求得。财务净现值大于或等于零的项目是可以考虑接受的。 　　(二)财务内部收益率(FIRR)。它是指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，反映项目占用资金的盈利率，是考察项目盈利能力的主要动态评估指标。其表达式为： 　　式中：CI：现金流入量； 　　Co：现金流出量； 　　(CI－Co)t：第t年的净现金流量； 　　n：计算期。 　　财务内部收益率可根据财务现金流量表中净现金流量用试差法计算求得。在财务效益评估中，应将求出的全部投资财务内部收益率与行业报酬率、银行利率比较，当财务内部收益率大于行业报酬率和银行利率两者较高的一方时，即认为其盈利能力已满足行业与银行的最低要求，在财务上可以接受。 　　(三)投资回收期(Pt)。它指以项目的净收益抵偿全部投资所需时间，反映项目财务投资回收能力，一般从建设开始年算起。其表达式为： 　　投资回收期可根据财务现金流量表中累计净现金流量计算求得。计算公式为：　　　 　　在财务评估中，求出的投资回收期(Pt)与行业的基准投资回收期(Pc)比较，当Pt≤Pc时，表明项目投资能在规定时间内收回。 　　(四)项目财务盈利能力的评价，除以上指标外，还可以用以下静态指标：　　　 　　其中：年利润总额＝年产品销售收入－产品销售税金及附加－年总成本费用； 　　年销售税金及附加同第二十一条第4款； 　　年税后利润＝年利润总额－所得税。 　　第二十三条　项目清偿能力分析是考察计算期内各年的财务状况及偿债能力。主要用以下指标表示： 　　1．资产负债率。它是反映项目各年所面临的财务风险程度及偿债能力的指标。 　　2．流动比率。它是反映项目各年偿付流动负债能力的指标。 　　3．速动比率。它是反映项目各年快速偿付流动负债能力的指标。 　　4．贷款偿还期。固定资产投资国内中长期贷款偿还期是指在国家财政规定和项目具体财务条件下，以项目投产后可用于还款的资金偿还固定资产投资国内贷款本金需要的时间。公式为： 　　还款资金来源包括利润、折旧、摊销费和其他资金来源。 　　贷款偿还期可由总成本费用表、损益和利润分配表估算。 　　当贷款偿还期满足农业银行的要求期限时，即认为项目是有清偿能力的。 　　(五)涉及外资的项目，其国外贷款部分的还本付息，应按已经明确的或预计可能的贷款偿还条件(包括偿还方式及偿还期限)计算。 　　第二十四条　财务效益评价的基本报表有： 　　1．企业基本情况表； 　　2．项目评估情况表； 　　3．投资概算表； 　　4．流动资金估算表； 　　5．单位产品生产成本估算表； 　　6．总成本费用估算表； 　　7．损益表和利润分配表； 　　8．贷款偿还期计算表； 　　9．资金来源及应用表； 　　10．资产负债表； 　　11．现金流量表； 　　12．敏感性分析表。除必须编制以上基本报表外，还可根据项目实际需要，编制辅助报表。 　　第二十五条　国民经济评价是按照资源合理配置原则，从国家宏观角度考察项目的效益和费用，用投入物、产出物的影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率等经济参数分析、计算项目对国民经济的净贡献，评价项目的经济合理性。除总行另有要求外，农业银行贷款项目一般不进行国民经济评价。 　　第九章　不确定性分析 　　第二十六条　项目评估所采用的数据，大部分来自预测和估算，有一定程度的不确定性。市场经济本身也具有不确定性。为了分析不确定性因素对评估指标的影响，需进行不确定性分析，以估计项目可能承担的风险，确定项目在经济上的可靠性。 　　不确定性分析主要包括盈亏平衡分析和敏感性分析。 　　(一)盈亏平衡分析是通过盈亏平衡点(BEP)分析项目成本与收益的平衡关系的一种方法。盈亏平衡点通常根据正常生产年份的产品产量或销售量、可变成本、固定成本、产品价格和销售税金及附加等数据计算，用生产能力利用率或产量表示。其计算公式为： 　　其中：扣除金额＝销售收入－外购部分金额 　　盈亏平衡点越低，表明项目适应市场变化的能力越大，抗风险能力越强。 　　(二)敏感性分析是通过分析、预测项目主要因素发生变化时对项目评估指标的影响，从中找出敏感因素，并确定其影响程度。项目计算期内可能发生变化的因素有产品产量、产品价格、产品成本或主要原材料与动力价格、固定资产投资、建设工期及汇率等。敏感性分析通常是分析这些因素单独变化或多因素变化对内部收益率的影响。必要时也分析对静态投资回收期和贷款偿还期的影响。对某种因素的敏感程度可以表示为该因素按一定比例变化时引起评价指标变动的幅度(列表表示)，也可以表示为评价指标达到临界点(如内部收益率等于基准收益率)时允许某个因素变化的最大幅度，即极限变化。为求此极限，可绘制敏感性分析图。 　　第十章　贷款风险评估 　　第二十七条贷款风险评估包括贷款的流动性评估、安全性评估。 　　第二十八条　贷款流动性评估的指标有： 　　企业存款指贷款企业在贷款银行的企业存款，包括结算户存款和其他存款。结算户存款一般按销售收入的一定比例测算；其他存款按企业正常年份的折旧和未分配利润两项的滞留额估算。存贷比例越大，表明流动性越好。 　　第二十九条　贷款安全性评价是指对贷款风险的保全措施的考察、分析和评估，包括贷款保证人信用能力评估、抵押物或质物价值评估。 　　(一)保证贷款风险的审查与评价。主要对保证人(法人)的经营实力、财务状况等进行评审，确认信用担保能力、测算担保能力。担保能力的计算公式为： 　　数值越大，表明保证人的担保能力越强。要对担保人近2年的贷款偿还情况、贷款近期承付及经济合同如期履行情况进行综合评估。 　　(二)抵押贷款风险的审查与评价。主要审查抵押物是否符合有关规定；评估抵押资产价值、净值、新旧程度，采取清算价格计算抵押物价值，进行抵押率分析。抵押率的计算公式为： 　　(三)质押贷款风险的审查与评价：主要审查与评估质物的合法性、有效性及变现能力。并计算贷款质押率。 　　第十一章　评估结论 　　第三十条　项目评估结论是汇总以上各方面的分析结果得出是否能予以项目贷款的结论。侧重对贷款项目各项资金来源的渠道及数量的可靠性、真实性，偿还贷款的实际能力及贷款安全性的保证措施进行评价，同时提出该项目存在的主要问题及有针对性的建议。 　　第十二章　附　　则 　　第三十一条　项目评估报告形式如下： 　　(一)名称：×××贷款项目评估报告； 　　(二)封面：评估报告名称、编号、评估部门、评估日期； 　　(三)扉页：参加评估人员的姓名、单位、职务、职称等； 　　(四)目录：按上述评估内容的章节排列； 　　(五)正文：同上； 　　(六)附件：表格、文件、图纸、清单、证明等； 　　(七)封底。 　　第三十二条　本办法由总行制定、解释，自发布之日起实行。 　　附表：一　借款人基本情况表 　　单位：万元 　　企业名称 　 行业 　 　　法人代表姓名 　 　学历 　 职称 　 　　企业近两年基本情况 年 年 备注 　　资产负债情况 一、资产总额 　 　 　 　　 　流动资产 　 　 　 　　 　　应收账款 　 　 　 　　 　　存货 　 　 　 　　 　固定资产 　 　 　 　　 　　减：累计折旧 　 　 　 　　 　　固定资产净值 　 　 　 　　 　在建工程 　 　 　 　　 　长期投资 　 　 　 　　 　无形及递延资产 　 　 　 　　 　其他资产　 　 　 　 　　 　待处理资产损失 　 　 　 　　 二、负债总额 　 　 　 　　 　流动负债 　 　 　 　　 　　　农行借款 　 　 　 　　 　　　其他借款 　 　 　 　　 　　　应付账款 　 　 　 　　 　长期负债 　 　 　 　　 　　　农行借款 　 　 　 　　 　　　其他借款 　 　 　 　　 三、所有者权益 　 　 　 　　 　产值 　 　 　 　　财务考核指标 　销售收入 　 　 　 　　 　利润 　 　 　 　　 　　期中：税金 　 　 　 　　 　资产负债率 　 　 　 　　 　流动比率 　 　 　 　　 　应收账款周转率 　 　 　 　　 　销售利润率 　 　 　 　　 　销售收入归行率 　 　 　 　　 　现有贷款付息率 　 　 　 　　 　到期贷款偿还率 　 　 　 　　 　企业信用等级 　 　 　 　　附表：二　项目评估情况表 　　项目名称及内容 　 　 　 　　批项单位 　 批准文号 　 　　可行性报告提供单位 　 提供时间 　 　　可行性报告批复文号 　 设计批复文号 　 　　建设规模 　 投资总额 　 固定资产投资 　 　　 流动资金投入 　　筹资计划 借款计划 固定资产借款 　 流动资金借款 　 　　 其中：农行 　 利率 　 其中：农行 　 利率 　 　　 　　　他行 　 利率 　 　　　他行 　 利率 　 　　 　　　财政 　 利率 　 　　　财政 　 利率 　 　　 企业自有 　固定资金 　 　　 　流动资金 　 　　新增效益预测 产量 　 　 　投资回收期（年、月） 　 　　 产值 　 　 　贷款偿还期（年、月） 　 　　 销售 　 　 　项目经济寿命（年） 　 　　 利润 　 　 　投资利润率　 　 　　 税金 　 　 　内部收益率　％ 　 　　 创汇 　 　 　财务净现值i＝　％ 　 　　不确性分析 盈亏平衡分析 生产能力利用率 ％（保本点） 　　 单位产品销售价格 元（保本点） 　　 敏感性分析 1.当原材料价格上升　　％ 　　 净现值 　 内部收益率 　 　　 2.当销售价格下降　　％ 　　 净现值 　 内部收益率 　 　　附表：三　投资概算表 　　单位：万元 　　序号 名称 面积(数量) 建筑工程 设　备 安装工程 其他费用 合　计 　　一、 固定资产投资 　 　 　 　 　 　 　　1 固定资产 　 　 　 　 　 　 　　1.1 建筑过程费用 　 　 　 　 　 　 　　1.2 设备费用 　 　 　 　 　 　 　　1.3 建设期利息 　 　 　 　 　 　 　　1.3.1 农行利息 　 　 　 　 　 　 　　1.4 投资方向调节税 　 　 　 　 　 　 　　1.5 其他费用 　 　 　 　 　 　 　　1.6 预备费用 　 　 　 　 　 　 　　1.6.1 涨价预备费 　 　 　 　 　 　 　　1.6.2 不可预见费 　 　 　 　 　 　 　　2 无形资产 　 　 　 　 　 　 　　2.1 土地使用权 　 　 　 　 　 　 　　2.2 专利权 　 　 　 　 　 　 　　2.3 非专利技术 　 　 　 　 　 　 　　2.4 商标权 　 　 　 　 　 　 　　2.5 其他无形资产 　 　 　 　 　 　 　　3 递延资产 　 　 　 　 　 　 　　3.1 开办费 　 　 　 　 　 　 　　3.2 样品样机购置费 　 　 　 　 　 　 　　3.3 农业开荒费 　 　 　 　 　 　 　　3.4 非常损失 　 　 　 　 　 　 　　3.5 其他递延资产 　 　 　 　 　 　 　　二、 流动资金投资 　 　 　 　 　 　 　　项目总投资 　 　 　 　 　 　 　　附表：四　流动资金估算表 　　单位：万元 　　序号 　　　年份项目 最低周转天数 周转次数 投产期 达产期 　　 　 　 　 　 　　1 流动资产 　 　 　 　 　 　 　　1.1 应收账款 　 　 　 　 　 　 　　1.2 存货 　 　 　 　 　 　 　　1.2.1 原材料 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　　1.2.2 燃料 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　　1.2.3 在产品 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　　1.2.4 产成品 　 　 　 　 　 　 　　1.2.5 其他 　 　 　 　 　 　 　　1.3 现金 　 　 　 　 　 　 　　2 流动负债 　 　 　 　 　 　 　　2.1 应付账款 　 　 　 　 　 　 　　3 流动资金 　 　 　 　 　 　 　　4 流动资金增加额 　 　 　 　 　 　 　　5 流动资金借款 　 　 　 　 　 　 　　6 流动资金利息 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　　附表：五　单位产品生产成本估算表 　　产品名称　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元 　　序号 项目 规格 单位 单耗 单价 金额 　　1 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　2 燃料及动力 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　3 工资及福利费 　 　 　 　 　 　　4 制造费用 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　5 副产品回收 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　6 生产成本(1＋2＋3＋4－5) 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　附表：六　总成本费用估算表 　　单位：万元 　　序号 　　　　年份项目 投产期 达产期 合计 　　 　 　 　 　 　　1 原辅材料 　 　 　 　 　 　　2 燃料及动力 　 　 　 　 　 　　3 工资及福利 　 　 　 　 　 　　4 修理费 　 　 　 　 　 　　5 折旧费 　 　 　 　 　 　　6 维检费 　 　 　 　 　 　　7 租赁费 　 　 　 　 　 　　8 摊销费 　 　 　 　 　 　　8.1 无形资产摊销 　 　 　 　 　 　　8.2 递延资产摊销 　 　 　 　 　 　　9 财务费用 　 　 　 　 　 　　9.1 长期负债利息 　 　 　 　 　 　　9.2 短期负债利息 　 　 　 　 　 　　9.3 汇兑损失 　 　 　 　 　 　　9.4 金融机构手续费 　 　 　 　 　 　　10 其他费用 　 　 　 　 　 　　11 总成本费用 　 　 　 　 　 　　11.1 固定成本 　 　 　 　 　 　　11.2 变动成本 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　　12 经营成本 　 　 　 　 　 　　附表：七　损益及利润分配表 　　单位：万元 　　序号 　　　　年份项目 投产期 达产期 合计 　　 　 　 　 　 　　 生产负荷(％) 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　　1 产品销售收入 　 　 　 　 　 　　2 其他销售收入 　 　 　 　 　 　　3 销售税金及附加 　 　 　 　 　 　　4 总成本费用 　 　 　 　 　 　　5 其他业务利润 　 　 　 　 　 　　6 投资收益 　 　 　 　 　 　　7 利润总额 　 　 　 　 　 　　8 弥补以前年度亏损 　 　 　 　 　 　　9 所得税　％ 　 　 　 　 　 　　10 税后利润 　 　 　 　 　 　　11 盈余公积金、公益金 　 　 　 　 　 　　12 应付利润 　 　 　 　 　 　　13 未分配利润 　 　 　 　 　 　　14 累计未分配利润 　 　 　 　 　 　　15 经批准减免税收 　 　 　 　 　 　　16 可用于还贷利润 　 　 　 　 　 　　附表：八　资产负债表 　　单位：万元 　　序号 　　　　　　　年份项目 建设期 投产期 达产期 合计 　　 　 　 　 　 　　1 资产 　 　 　 　 　 　 　 　　1.1 流动资产总额 　 　 　 　 　 　 　 　　1.1.1 应收账款 　 　 　 　 　 　 　 　　1.1.2 存货 　 　 　 　 　 　 　 　　1.1.3 现金 　 　 　 　 　 　 　 　　1.1.4 累计盈余资金 　 　 　 　 　 　 　 　　1.2 在建工程 　 　 　 　 　 　 　 　　1.3 固定资产净值 　 　 　 　 　 　 　 　　1.4 无形及递延资产净值 　 　 　 　 　 　 　 　　2 负债及所有者权益 　 　 　 　 　 　 　 　　2.1 流动负债总额 　 　 　 　 　 　 　 　　2.1.1 应付账款 　 　 　 　 　 　 　 　　2.1.2 流动资金借款 　 　 　 　 　 　 　 　　2.1.3 其他短期借款 　 　 　 　 　 　 　 　　2.2 长期借款 　 　 　 　 　 　 　 　　 负债小计 　 　 　 　 　 　 　 　　2.3 所有者权益 　 　 　 　 　 　 　 　　2.3.1 资本金 　 　 　 　 　 　 　 　　2.3.2 资本公积金 　 　 　 　 　 　 　 　　2.3.3 累计盈余公积金 　 　 　 　 　 　 　 　　2.3.4 累计未分配利润 　 　 　 　 　 　 　 　　计算指标 资产负债率(％) 　 　 　 　 　 　 　 　　 流动比率 　 　 　 　 　 　 　 　　 速动比率 　 　 　 　 　 　 　 　　附表：九　资金来源及运用表 　　单位：万元 　　序号 　　　　年份　项目 建设期 投产期 达产期 合计 　　 　 　 　 　 　　 生产负荷(％) 　 　 　 　 　 　 　 　　1 资金来源 　 　 　 　 　 　 　 　　1.1 利润总额 　 　 　 　 　 　 　 　　1.2 折旧费 　 　 　 　 　 　 　 　　1.3 摊销费 　 　 　 　 　 　 　 　　1.4 长期借款 　 　 　 　 　 　 　 　　1.5 短期借款 　 　 　 　 　 　 　 　　1.6 自有资金 　 　 　 　 　 　 　 　　1.7 其他 　 　 　 　 　 　 　 　　1.8 回收固定资产残值 　 　 　 　 　 　 　 　　1.9 回收流动资金 　 　 　 　 　 　 　 　　2 资金运用 　 　 　 　 　 　 　 　　2.1 固定资产投资 　 　 　 　 　 　 　 　　2.2 流动资金 　 　 　 　 　 　 　 　　2.3 所得税 　 　 　 　 　 　 　 　　2.4 应付利润 　 　 　 　 　 　 　 　　2.5 长期借款本金偿还 　 　 　 　 　 　 　 　　2.6 短期借款本金偿还 　 　 　 　 　 　 　 　　3 资金盈余 　 　 　 　 　 　 　 　　4 累计盈余资金 　 　 　 　 　 　 　 　　附表：十　贷款偿还期计算表 　　单位：万元 　　序号 　　　　　　　年份　项目 　 　　1 年初贷款本金累计 　 　 　 　 　 　 　 　　2 本年贷款 　 　 　 　 　 　 　 　　3 本年应计利息 　 　 　 　 　 　 　 　　4 本年还本付息 　 　 　 　 　 　 　 　　4.1 还本 　 　 　 　 　 　 　 　　4.2 付息 　 　 　 　 　 　 　 　　5 年末贷款本金累计 　 　 　 　 　 　 　 　　6 还款资金来源 　 　 　 　 　 　 　 　　6.1 利润 　 　 　 　 　 　 　 　　6.2 折旧 　 　 　 　 　 　 　 　　6.3 摊销 　 　 　 　 　 　 　 　　6.4 其他资金 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　合计(1＋2＋3＋4＋…) 　 　 　 　 　 　 　　附表：十一　现金流量表(全部投资) 　　单位：万元 　　序号 　　　　年份　项目 建设期 投产期 达产期 合计 　　 　 　 　 　 　　 生产负荷(％) 　 　 　 　 　 　 　 　　1 现金流入 　 　 　 　 　 　 　 　　1.1 销售收入 　 　 　 　 　 　 　 　　1.2 回收固定资产余值 　 　 　 　 　 　 　 　　1.3 回收流动资金 　 　 　 　 　 　 　 　　2 现金流出 　 　 　 　 　 　 　 　　2.1 固定资产投资 　 　 　 　 　 　 　 　　2.2 流动资金 　 　 　 　 　 　 　 　　2.3 经营成本 　 　 　 　 　 　 　 　　2.4 销售税金及附加 　 　 　 　 　 　 　 　　2.5 所得税 　 　 　 　 　 　 　 　　3 净现金流量 　 　 　 　 　 　 　 　　4 累计净现金流量 　 　 　 　 　 　 　 　　5 所得税前净现金流量 　 　 　 　 　 　 　 　　6 所得税前累计净现金流量 　 　 　 　 　 　 　 　　计算指标：财务内部收益率(所得税后，下同)： 　　财务净现值(i＝　％)： 　　投资回收期： 　　附表：十二　敏感性分析表 　　当　　　　　上涨(下降)　　　％时　　　　　　　　　单位：万元 　　序号 　　　　年份　项目 建设期 投产期 达产期 合计 　　 　 　 　 　 　　 生产负荷(％) 　 　 　 　 　 　 　 　　1 现金流入 　 　 　 　 　 　 　 　　1.1 销售收入 　 　 　 　 　 　 　 　　1.2 回收固定资产余值 　 　 　 　 　 　 　 　　1.3 回收流动资金 　 　 　 　 　 　 　 　　2 现金流出 　 　 　 　 　 　 　 　　2.1 固定资产投资 　 　 　 　 　 　 　 　　2.2 流动资金 　 　 　 　 　 　 　 　　2.3 经营成本 　 　 　 　 　 　 　 　　2.4 销售税金及附加 　 　 　 　 　 　 　 　　2.5 所得税 　 　 　 　 　 　 　 　　3 净现金流量 　 　 　 　 　 　 　 　　4 累计净现金流量 　 　 　 　 　 　 　 　　5 所得税前净现金流量 　 　 　 　 　 　 　 　　6 所得税前累计净现金流量