公路经营企业会计制度（二）

公路经营企业会计制度（二）　 　　１９９８年６月１０日　财会字［１９９８］１９号 　　二、会计科目 　　（一）会计科目表 　　顺序号编号名称 　　一、资产类 　　1 101 现金 　　2 102 银行存款 　　3 109 其他货币资金 　　4 　　 111 短期投资 　　5　　　　　　　 112　　　 应收票据 　　6　　　　　　　 113　　　 　 应收账款 　　7　　　　　　　　 　　　　115 　 预付账款 　　8　　　　　　　 119　　　 　 其他应收款 　　9　　　　　　　 121　　　　　 器材采购 　　10 124 材料及结构件 　　11 125 周转材料 　　12 131 材料成本差异 　　13 133 委托加工器材 　　14 139 待摊费用 　　15 151 长期投资 　　16 161 固定资产 　　17 162 累计折旧 　　18 165 固定资产清理 　　19 166 基建工程支出 　　20 167 更改工程支出 　　21 168 大修理支出 　　22 169 工程物资 　　23 171 无形资产 　　24 181 递延资产 　　25 191 待处理财产损溢 　　二、负债类 　　26 201 短期借款 　　27 202 应付票据 　　28 203 应付账款 　　29 209 其他应付款 　　30 211 应付工资 　　31 214 应付福利费 　　32 221 应交税金 　　33 223 应付利润 　　34 229 其他应交款 　　35 231 预提费用 　　36 241 长期借款 　　37　　　　　　　　　　　　　　251　　　　　　　 应付债券 　　38 261 长期应付款 　　39 262 住房周转金 　　40 270 递延税款 　　三、所有者权益 　　41 301 实收资本 　　42 311 资本公积 　　43 313 盈余公积 　　44 321 本年利润 　　45 322 利润分配 　　四、损益类 　　46　　　　　　　　　　　　　401 　　　　车辆通行费收入 　　47 402 通行养护成本 　　48 403 营业税金及附加 　　49 411 其他业务收入 　　50 412 其他业务支出 　　51 421 管理费用 　　52 422 财务费用 　　53 431 投资收益 　　54　　　　　　　　　　　　　441　　　　　　　 营业外收入 　　55 442 营业外支出 　　56 450 所得税 　　57　　　　　　　　　　　　　460 　　　　　　以前年度损益调整 　　附注： 　　企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并，例如： 　　1．有所属内部独立核算单位的企业，可以增设“拨付所属资金”科目；附属企 　　业可以增设“上级拨入资金”科目。 　　2．企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。 　　3．计提坏账准备的企业，可以增设“坏账准备”科目。 　　4．采用实际成本进行器材日常核算的企业，可以不设“器材采购”和“材料成 　　本差异”科目，增设“在途器材”科目。 　　5．根据需要，企业可以不设置“材料成本差异”科目，而在“材料及结构件”、 　　“周转材料”等科目内设置“成本差异”明细科目核算。 　　6．预收账款较多的企业，可以增设“预收账款”科目。 　　7．对其他业务中经营规模较大，收入较多的经常性业务，企业可以参照相应行 　　业会计制度，增设有关资产、负债、收入、成本、费用、税金等科目，单独核算。