关于印发旅游、饮食服务企业会计制度的通知（五）

财政部关于印发旅游、饮食服务企业会计制度的通知（五）　 　　１９９２年１２月３０日　财会字[１９９２]６８号 　　三、会计报表 　　（一）会计报表种类及格式 　　编号　　　 　　会计报表名称　　 　　　　编报期 　　会服01表　　　 　　资产负债表　　 　　　　月报 　　会服02表　　　 　　　损益表　　　 　　　　月报 　　会服03表　　　 　　财务状况变动表　 　　　　年报 　　会服02表附表1　　 　　　利润分配表　　 　　　　年报 　　会服02表附表2　　 　　营业收支明细表　 　　　　年报 　　资产负债表 　　会服01表 　　编制单位：　　　　　＿年＿月＿日　　　　　　　　　　　　　单位：元 　　 行 年 期 　　　　　　　　　　　 行 年 期 　　资产　　　　　 　 初 末 　负债及所有者权益　　 　 初 末 　　 次 数 数 　　　　　　　　　　　 次 数 数 　　流动资产：　　　　　　　　 　 　 　 流动负债：　　　　　　 　 　 　　货币资金　　　　　　　　 1 　 　 　短期借款　　　　　　 31 　 　　短期投资　　　　　　　　 2 　 　 　应付帐款　　　　　　 32 　 　　应收帐款　　　　　　　　 3 　 　 　其他应付款　　　　　 33 　 　　减：坏帐准备　　　　　 4 　 　 　应付工资　　　　　　 34 　 　　应收帐款净额　　　　　　 5 　 　 　应付福利费　　　　　 35 　 　　其他应收款　　　　　　　 6 　 　 　未交税金　　　　　　 36 　 　　存货　　　　　　　　　　 7 　 　 　未付利润　　　　　　 37 　 　　待摊费用　　　　　　　　 8 　 　 　其他未交款　　　　　 38 　 　　待处理流动资产净损失　　 9 　 　 　预提费用　　　　　　 39 　 　　一年内到期的长期债券投资 10 　 　 　一年内到期的长期负债 40 　 　　其他流动资产　　　　　　 11 　 　 　其他流动负债　　　　 41 　 　　 　 　 　 　　　　　　　　　　　 　 　 　　流动资产合计　　　　　　　 13 　 　 流动负债合计　　　　　 44 　 　　长期投资：　　　　　　　　 　 　 　 　　　　　　　　　　　 　 　 　　长期投资　　　　　　　　 14 　 　 长期负债　　　　　　　 　 　 　　 　 　 　 　长期借款　　　　　　 45 　 　　固定资产：　　　　　　　　 　 　 　 　应付债券　　　　　　 46 　 　　固定资产原价　　　　　　 16 　 　 　长期应付款　　　　　 47 　 　　减：累计折旧　　　　　 17 　 　 　其他长期负债　　　　 48 　 　　固定资产净值　　　　　　 18 　 　 　　　　　　　　　　　 　 　 　　固定资产清理　　　　　　 19 　 　 　长期负债合计　　　　 50 　 　　在建工程　　　　　　　　 20 　 　 　　　　　　　　　　　 　 　 　　待处理固定资产净损失　　 21 　 　 所有者权益：　　　　　 　 　 　　 　 　 　 　实收资本　　　　　　 51 　 　　固定资产合计　　　　　 23 　 　 　资本公积　　　　　　 52 　 　　无形及递延资产：　　　　　 　 　 　 　盈余公积　　　　　　 53 　 　　无形资产　　　　　　　　 24 　 　 　未分配利润　　　　　 54 　 　　递延资产　　　　　　　　 25 　 　 　　　　　　　　　　　 　 　 　　 　 　 　 　所有者权益合计　　　 56 　 　　无形及递延资产合计　　　 27 　 　 　　　　　　　　　　　 　 　 　　其他资产：　　　　　　　　 　 　 　 　　　　　　　　　　　 　 　 　　其他长期资产　　　　　　 28 　 　 　　　　　　　　　　　 　 　 　　 　 　 　 　　　　　　　　　　　 　 　 　　资产总计　　　　　　 30 　 　 负债及所有者权益总计　 60 　 　　损益表 　　会服02表 　　编制单位：　　　＿＿年＿＿月　　　　　　　　　　　　单位：元 　　项目　　　　　　　　　　 行次 本月数 　　一、营业收入（亏损以"-"号表示）　　　　　 　1　 　　减：营业成本　　　　　　　　　　　　　　 　2　 　　营业费用　　　　　　　　　　　　　　 　3　 　　营业税金及附加　　　　　　　　　　　 　4　 　　二、经营利润（亏损以"-"号表示）　　　　　 　5　 　　减：管理费用　　　　　　　　　　　　　　 　6　 　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　 　7　 　　三、营业利润（亏损以"-"号表示）　　　　　 　8　 　　加：投资收益（损失以"-"号表示）　　　 　9　 　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　 　10　 　　减：营业外支出　　　　　　　　　　　　　 　11　 　　四、利润总额（亏损以"-"号表示）　　　　　 　12　 　　财务状况变动表 　　会服03表 　　编制单位：　　　　　　＿＿年度　　　　　　　　　　　　　　单位：元 　　流动资金来源和运用　　　　　　　　 行数 金额 　　　流动资金各项目的变动　　 行次 金额 　　一、流动资金来源：　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　 一、流动资产本年增加数　　　　 　　 　　1.本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　 1　 　　 　1.货币资金　　　　　　　　　 41 　　加：不减少流动资金的费用和损失；　　　　　 2　 　　 　2.短期投资　　　　　　　　　 42 　　（1）固定资产折旧　　　　　　　　　　　　　 3　 　　 　3.应收帐款净额　　　　　　　 43 　　（2）无形资产、递延资产摊销　　　　　　　　 4　 　　 　4.其他应收款　　　　　　　　 44 　　（3）固定资产盘亏（减盘盈）　　　　　　　　 5　 　　 　5.存货　　　　　　　　　　　 45 　　（4）清理固定资产损失（减收益）　　　　　　 6　 　　 　6.待摊费用　　　　　　　　　 46 　　（5）其他不减少流动资金的费用和损失　　　　 7　 　　 　7.一年内到期的长期债券投资　 47 　　小计　　　　　　　　　　　　　 10 　　 　8.待处理流动资产净损失　　　 48 　　2.其他来源：　　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　 　9.其他流动资产　　　　　　　 49 　　（1）固定资产清理收入（减清理费用）　　　　 11 　　 　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　（2）增加长期负债　　　　　　　　　　　　　 12 　　 　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　（3）收回长期投资　　　　　　　　　　　　　 13 　　 　　流动资产增加净额　　　　　 55 　　（4）对外投资转出固定资产　　　　　　　　　 14 　　 　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　（5）对外投资转出无形资产　　　　　　　　　 15 　　 　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　（6）资本净增加额（减少资本以"－"号表示） 16 　　 　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　小计　　　　　　　　　　　　　 20 　　 　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　流动资金来源合计　　　　　　　　　　　　 21 　　 二、流动负债本年增加数：　　 　　 　　续表： 　　流动资金来源和运用　　　　　　　　　 行次 金额 　　　流动资金各项目的变动　　 行次 金额 　　二、流动资金运用：　　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　 　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　1.利润分配：　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　 1.短期借贷　　　　　　　　　　 61 　　（1）应交所得税　　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　 2.应付帐款　　　　　　　　　　 62 　　（2）提取盈余公积（用盈余公积补亏以"－"表示） 22 　　 3.其他应付款　　　　　　　　　 63 　　（3）应付利润　　　　　　　　　　　　　　　　　 23 　　 4.应付工资　　　　　　　　　　 65 　　（4）应交特种基金　　　　　　　　　　　　　　　 24 　　 5.应付福利费　　　　　　　　　 66 　　 25 　　 6.未付税金　　　　　　　　　　 67 　　 　　 　　 7.未付利润　　　　　　　　　　 68 　　 　　 　　 8.其他未交款　　　　　　　　　 68 　　 　　 　　 9.预提费用　　　　　　　　　　 69 　　小计　　　　　　　　　　　　　　 30 　　 10.一年内到期的长期负债　　　 70 　　2.其他运用：　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　 11.其他流动负债　　　　　　　 71 　　（1）固定资产和再建工程净增加额　　　　　　　　 31 　　 　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　（2）增加无形资产、递延资产及其他资产　　　　　 32 　　 　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　（3）偿还长期负债　　　　　　　　　　　　　　　 33 　　 　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　（4）增加长期投资　　　　　　　　　　　　　　　 34 　　 　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　 　　 　　 　　流动负债增加净额　　　　　 75 　　小计　　　　　　　　　　　　　　 37 　　 　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　流动资金运用合计　　　　　　　　　　　　　　 38 　　 　　　　　　　　　　　　　　　 　　 　　流动资金增加净额　　　　　　　　　　　　　　 40 　　 　　流动资金增加净额　　　　　 80