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财政部关于印发《证券公司会计制度－会计科目和会计报表》的通知（3） １９９９年１１月２６日 财会字[１９９９]４５号 〖上接关于印发《证券公司会计制度－－会计科目和会计报》的通知（2）〗 第五章 会计报表格式 （一）一般证券公司应编制下列会计报表 编 号 会计报表名称 编 报 期 会证01表 资产负债表 月报 年报 会证02表 利润表 月报 年报 会证03表 现金流量表 中期报告 年报 会证02表附表1 利润分配表 年报 （二）证券股份有限公司应编报下列会计报表 会证股01表 资产负债表 月报 中期报告 年报 会证股02表 利润表 月报 中期报告 年报 会证股03表 现金流量表 中期报告 年报 会证股01表附表1 股东权益变动表 年报 会证股02表附表1 利润分配表 年报 会证股02表附表2 分部营业利润和资产表 年报 （三）合并会计报表格式 会证合01表 合并资产负债表 年报 会证合02表 合并利润表 年报 会证合03表 合并现金流量表 年报 会证合02表附表1 合并利润分配表 年报 证券公司财务会计报告 ＿＿＿＿年度 月份 公司名称（含盖章）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 公司负责人盖章并签名：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 主管会计工作的负责人盖章并签名：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 总会计师盖章并签名：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 会计机构负责人（会计主管人员）盖章并签名：＿＿＿＿＿＿＿ 制表人盖章并签名：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 通讯地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 邮政编码：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 联系电话：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 报出日期：＿＿＿＿＿＿＿＿年＿＿月＿＿日＿＿＿＿＿＿＿＿ 收到日期：＿＿＿＿＿＿＿＿年＿＿月＿＿日＿＿＿＿＿＿＿＿ 资产负债表 会证01表 编制单位： ＿＿年＿＿月＿＿日 金额单位：元 资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 现金 1 质押借款 51 银行存款 2 拆入资金 52 其中；客户资金存款 3 卖出回购证券款 53 清算备付金 4 应付款项 54 其中：客户备付金 5 应付工资 55 交易保证金 6 应付福利费 56 自营证券 7 应付利润 57 减：自营证券跌价准备 8 应交税金及附加 58 自营证券净额 9 预提费用 59 拆出资金 10 代买卖证券款 60 买入返售证券 11 代发行证券款 61 应收款项 12 代兑付债券款 62 减：坏账准备 13 受托资金 63 应收款项净额 14 一年内到期的长期负债 64 应收股利 15 其他流动负债 65 应收利息 16 代发行证券 17 代兑付债券 18 受托资产 19 待转发行费用 20 待摊费用 21 待处理流动资产净损失 25 一年内到期的长期债券投资 26 流动负债合计 70 其他流动资产 27 长期负债： 流动资产合计 28 长期借款 71 长期投资： 应付债券 72 长期股权投资 29 长期应付款 73 长期债券投资 30 其他长期负债 74 长期投资合计 31 减：投资风险准备 32 长期投资净额 33 固定资产： 长期负债合计 78 固定资产原价 34 递延税项： 减：累计折旧 35 递延税款贷项 79 固定资产净值 36 在建工程 37 负债合计 81 固定资产清理 38 所有者权益： 待处理固定资产净损失 40 实收资本 82 固定资产合计 41 资本公积 83 无形资产及其他资产： 一般风险准备 84 无形资产 42 盈余公积 85 交易席位费 43 其中：法定公益金 86 长期待摊费用 44 未分配利润 87 其他长期资产 45 无形资产及其他资产合计 46 递延税项： 递延税款借项 47 所有者权益合计 91 资产总计 50 负债和所有者权益总计 92 补充资料：代保管证券（面值）＿＿＿＿元 利 润 表 会证02表 编制单位： ＿＿年＿＿月 金额单位：元 项 目 行次 本月数 本年累计数 一、营业收入 1 其中：1.手续费收入 2 2.自营证券差价收入（亏损以"－"号填列） 3 3.证券发行收入 4 4.利息收入 5 5.金融企业往来收入 6 6.买入返售证券收入 7 7.其他业务收入 8 8.汇兑收益 9 二、营业支出 14 其中；1.手续费支出 15 2.利息支出 16 3.金融企业往来支出 17 4.卖出回购证券支出 18 5.自营证券跌价损失 19 6.营业费用 20 7.其他业务支出 21 8.汇兑损失 22 9.营业税金及附加 23 三、营业利润 31 加：投资收益（亏损以"－"号填列） 32 营业外收入 33 减：营业外支出 34 四、利润总额（亏损以"－"号填列） 35 减：所得税 36 五、净利润（亏损以"－"号填列） 37 现金流量表 会证03表 编制单位： ＿＿年度 金额单位：元 项 目 行次 金 额 一、经营活动产生的现金流量： 自营证券收到的现金净额 1 代买卖证券收到的现金净额 2 代发行证券收到的现金净额 3 代兑付债券收到的现金净额 4 手续费收入收到的现金 5 拆入资金收到的现金 6 收回拆出资金收到的现金 7 金融企业往来收入收到的现金 8 卖出回购证券收到的现金 9 买入返售证券到期返售收到的现金 10 受托资产管理收到的现金净额 11 收到的其他与经营活动有关的现金 16 现金流入小计 17 自营证券支付的现金净额 18 代买卖证券支付的现金净额 19 代发行证券支付的现金净额 20 代兑付债券支付的现金净额 21 手续费支出支付的现金 22 拆出资金支付的现金 23 偿还拆入资金支付的现金 24 金融企业往来支出支付的现金 25 买入返售证券支付的现金 26 卖出回购证券到期回购支付的现金 27 受托资产管理支付的现金净额 28 支付给职工以及为职工支付的现金 29 以现金支付的营业费用 30 支付的营业税金及附加 31 支付的所得税款 32 支付的其他与经营活动有关的现金 37 现金流出小计 38 经营活动产生的现金流量净额 39 二、投资活动产生的现金流量： 收回对外投资收到的现金 40 分得股利或利润收到的现金 41 取得长期债券投资利息收入收到的现金 42 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 43 收到的其他与投资活动有关的现金 48 现金流入小计 49 权益性投资支付的现金 50 债权性投资支付的现金 51 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 52 处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金净额 53 支付的其他与投资活动有关的现金 58 现金流出小计 59 投资活动产生的现金流量净额 60 三、筹资活动产生的现金流量： 借款收到的现金 61 吸收权益性投资收到的现金 62 发行债券收到的现金 63 收到的其他与筹资活动有关的现金 68 现金流入小计 69 偿还债务支付的现金 70 发行筹资费用支付的现金 71 分配利润支付的现金 72 偿付利息支付的现金 73 融资租赁支付的现金 74 减少注册资本支付的现金 75 支付的其他与筹资活动有关的现金 81 现金流出小计 82 筹资活动产生的现金流量净额 83 四、汇率变动对现金的影响 84 五、现金净增加额 85 利润分配表 会证02表附表1 编制单位： ＿＿年 金额单位：元 项 目 行次 本年实际 上年实际 一、净利润 1 加：年初未分配利润 2 一般风险准备转入 3 盈余公积转入 4 二、可供分配的利润 8 减：提取一般风险准备 9 提取法定盈余公积 10 提取法定公益金 11 12 三、可供投资者分配的利润 15 减：提取任意盈余公积 16 应付利润 17 转增资本的利润 18 四、未分配利润 25 资产负债表 会证股01表 编制单位： ＿＿年＿＿月＿＿日 金额单位：元 资 产 行次 年初数 期末数 负债和股东权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 现金 1 质押借款 51 银行存款 2 拆入资金 52 其中；客户资金存款 3 卖出回购证券款 53 清算备付金 4 应付款项 54 其中：客户备付金 5 应付工资 55 交易保证金 6 应付福利费 56 自营证券 7 应付利润 57 减：自营证券跌价准备 8 应交税金及附加 58 自营证券净额 9 预提费用 59 拆出资金 10 代买卖证券款 60 买入返售证券 11 代发行证券款 61 应收款项 12 代兑付债券款 62 减：坏账准备 13 受托资金 63 应收款项净额 14 一年内到期的长期负债 64 应收股利 15 其他流动负债 65 应收利息 16 代发行证券 17 代兑付债券 18 受托资产 19 待转发行费用 20 待摊费用 21 待处理流动资产净损失 22 一年内到期的长期债券投资 23 流动负债合计 70 其他流动资产 24 长期负债： 流动资产合计 27 长期借款 71 长期投资： 应付债券 72 长期股权投资 28 长期应付款 73 长期债券投资 29 其他长期负债 74 长期投资合计 30 减：长期投资减值准备 31 长期投资净额 32 固定资产： 33 固定资产原价 长期负债合计 78 减：累计折旧 34 递延税项： 固定资产净值 35 递延税款贷项 79 在建工程 36 固定资产清理 37 负债合计 81 待处理固定资产净损失 38 股东权益： 固定资产合计 39 股本 82 无形资产及其他资产： 41 资本公积 83 无形资产 一般风险准备 84 交易席位费 42 盈余公积 85 开办费 43 其中：法定公益金 86 长期待摊费用 44 未分配利润 87 其他长期资产 45 无形资产及其他资产合计 46 递延税项： 递延税款借项 47 股东权益合计 91 资产总计 50 负债和股东权益总计 92 补充资料：代保管证券（面值）＿＿＿＿元 利 润 表 会证股02表 编制单位： ＿＿年＿＿月 金额单位：元 项 目 行次 本月数 本年累计数 一、营业收入 1 其中：1.手续费收入 2 2.自营证券差价收入（亏损以"－"号填列） 3 3.证券发行收入 4 4.利息收入 5 5.金融企业往来收入 6 6.买入返售证券收入 7 7.其他业务收入 8 8.汇兑收益 9 二、营业支出 14 其中；1.手续费支出 15 2.利息支出 16 3.金融企业往来支出 17 4.卖出回购证券支出 18 5.自营证券跌价损失 19 6.营业费用 20 7.其他业务支出 21 8.汇兑损失 22 9.营业税金及附加 23 三、营业利润 31 加：投资收益（亏损以"－"号填列） 32 营业外收入 33 减：营业外支出 34 四、利润总额（亏损以"－"号填列） 35 减：所得税 36 五、净利润（亏损以"－"号填列） 37 现金流量表 会证股03表 编制单位： ＿＿年度 金额单位：元 项 目 行次 金 额 一、经营活动产生的现金流量： 自营证券收到的现金净额 1 代买卖证券收到的现金净额 2 代发行证券收到的现金净额 3 代兑付债券收到的现金净额 4 手续费收入收到的现金 5 拆入资金收到的现金 6 收回拆出资金收到的现金 7 金融企业往来收入收到的现金 8 卖出回购证券收到的现金 9 买入返售证券到期返售收到的现金 10 受托资产管理收到的现金净额 11 收到的其他与经营活动有关的现金 16 现金流入小计 17 自营证券支付的现金净额 18 代买卖证券支付的现金净额 19 代发行证券支付的现金净额 20 代兑付债券支付的现金净额 21 手续费支出支付的现金 22 拆出资金支付的现金 23 偿还拆入资金支付的现金 24 金融企业往来支出支付的现金 25 买入返售证券支付的现金 26 卖出回购证券到期回购支付的现金 27 受托资产管理支付的现金净额 28 支付给职工以及为职工支付的现金 29 以现金支付的营业费用 30 支付的营业税金及附加 31 支付的所得税款 32 支付的其他与经营活动有关的现金 37 现金流出小计 38 经营活动产生的现金流量净额 39 二、投资活动产生的现金流量： 收回对外投资收到的现金 40 分得股利或利润收到的现金 41 取得长期债券投资利息收入收到的现金 42 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 43 收到的其他与投资活动有关的现金 48 现金流入小计 49 权益性投资支付的现金 50 债权性投资支付的现金 51 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 52 处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金净额 53 支付的其他与投资活动有关的现金 58 现金流出小计 59 投资活动产生的现金流量净额 60 三、筹资活动产生的现金流量： 借款收到的现金 61 吸收权益性投资收到的现金 62 发行债券收到的现金 63 收到的其他与筹资活动有关的现金 68 现金流入小计 69 偿还债务支付的现金 70 发行筹资费用支付的现金 71 分配利润支付的现金 72 偿付利息支付的现金 73 融资租赁支付的现金 74 减少注册资本支付的现金 75 支付的其他与筹资活动有关的现金 81 现金流出小计 82 筹资活动产生的现金流量净额 83 四、汇率变动对现金的影响 84 五、现金净增加额 85 股东权益增减变动表 会证股01表附表1 编制单位： ＿＿年度 金额单位：元 项 目 行次 上年数 本年数 一、股本： 年初余额 1 本年增加数 2 其中：资本公积转入 3 盈余公积转入 4 利润分配转入 5 本年减少数 6 年末余额 7 二、资本公积： 年初余额 8 本年增加数 9 其中：股本溢价 10 资产评估增值 11 接受捐赠资产 12 投资准备 13 本年减少数 14 年末余额 15 三、一般风险准备： 年初余额 16 本年增加数 17 其中：从净利润中提取数 18 本年减少数 19 其中：弥补亏损 20 年末余额 21 四、法定和任意盈余公积： 年初余额 22 本年增加数 23 其中：从净利润中提取数 24 本年减少数 25 其中：弥补亏损 26 转增股本 27 年末余额 28 其中：法定盈余公积 29 五、法定公益金： 年初余额 30 本年增加数 31 其中：从净利润中提取数 32 本年减少数 33 其中：集体福利支出 34 年末余额 35 六、未分配利润 年初未分配利润 37 本年净利润（净亏损以"－"号填列） 38 本年利润分配 39 年末未分配利润（未弥补亏损以"－"号填列） 40 利润分配表 会证股02表附表1 编制单位： ＿＿年 金额单位：元 项 目 行次 本年实际 上年实际 一、净利润 1 加：年初未分配利润 2 一般风险准备转入 3 盈余公积转入 4 二、可供分配的利润 8 减：提取一般风险准备 9 提取法定盈余公积 10 提取法定公益金 11 三、可供股东分配的利润 12 减：应付优先股股利 13 提取任意盈余公积 14 应付普通股股利 15 转增股本的普通股股利 16 四、未分配利润 21 分部营业利润和资产表 会证股02表附表2 编制单位： ＿＿年度 金额单位：元 营业收入 营业支出 营业 资产 经营活 投资活 筹资活 项 合 手续 自营证 总额 其他 合 手续 利息 金融企 自营证 营业 营业税 其他 利润 总额 动现金 动现金 动现金 目 费收 券差价 发行 收入 费支 支出 业往来 券跌价 费用 金及 支出 或 流量 流量 流量 计 入 收入 收入 计 出 支出 损失 附加 亏损 地区： …… …… 合计 合并资产负债表 会证合01表 编制单位： ＿＿年＿＿月＿＿日 金额单位：元 资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 现金 1 质押借款 51 银行存款 2 拆入资金 52 其中；客户资金存款 3 卖出回购证券款 53 清算备付金 4 应付款项 54 其中：客户备付金 5 应付工资 55 交易保证金 6 应付福利费 56 自营证券 7 应付利润 57 减：自营证券跌价准备 8 应交税金及附加 58 自营证券净额 9 预提费用 59 拆出资金 10 代买卖证券款 60 买入返售证券 11 代发行证券款 61 应收款项 12 代兑付债券款 62 减：坏账准备 13 受托资金 63 应收款项净额 14 一年内到期的长期负债 64 应收股利 15 其他流动负债 65 应收利息 16 代发行证券 17 代兑付债券 18 受托资产 19 待转发行费用 20 待摊费用 21 待处理流动资产净损失 22 一年内到期的长期债券投资 23 流动负债合计 70 其他流动资产 24 长期负债： 流动资产合计 27 长期借款 71 长期投资： 应付债券 72 长期股权投资 28 长期应付款 73 长期债券投资 29 其他长期负债 74 长期投资合计 30 减：长期投资减值准备 31 长期投资净额 32 其中：合并价差 固定资产： 33 固定资产原价 长期负债合计 78 减：累计折旧 34 递延税项： 固定资产净值 35 递延税款贷项 79 在建工程 36 负债合计 80 固定资产清理 37 少数股东权益 81 待处理固定资产净损失 38 所有者权益： 固定资产合计 39 实收资本 82 无形资产及其他资产： 资本公积 83 无形资产 41 一般风险准备 84 交易席位费 42 盈余公积 85 长期待摊费用 43 其中：法定公益金 86 其他长期资产 44 未确认的投资损失 87 无形资产及其他资产合计 45 未分配利润 88 递延税项： 外向报表折算差额 89 递延税款借项 46 所有者权益合计 91 资产总计 50 负债和所有者权益总计 92 补充资料：代保管证券（面值）＿＿＿＿元 合并利润表 会证合02表 编制单位： ＿＿年＿＿月 金额单位：元 项 目 行次 本月数 本年累计数 一、营业收入 1 其中：1.手续费收入 2 2.自营证券差价收入（亏损以"－"号填列） 3 3.证券发行收入 4 4.利息收入 5 5.金融企业往来收入 6 6.买入返售证券收入 7 7.其他业务收入 8 8.汇兑收益 9 二、营业支出 14 其中；1.手续费支出 15 2.利息支出 16 3.金融企业往来支出 17 4.卖出回购证券支出 19 5.自营证券跌价损失 20 6.营业费用 21 7.其他业务支出 22 8.汇兑损失 23 9.营业税金及附加 24 三、营业利润 31 加：投资收益 32 营业外收入 33 减：营业外支出 34 四、利润总额（亏损以"－"号填列） 35 减：所得税 36 减：少数股东损益 37 加：未确认的投资损失 38 五、净利润（亏损以"－"号填列） 39 合并现金流量表 会证合03表 编制单位： ＿＿年度 金额单位：元 项 目 行次 金 额 一、经营活动产生的现金流量： 自营证券收到的现金净额 1 代买卖证券收到的现金净额 2 代发行证券收到的现金净额 3 代兑付债券收到的现金净额 4 手续费收入收到的现金 5 拆入资金收到的现金 6 收回拆出资金收到的现金 7 金融企业往来收入收到的现金 8 卖出回购证券收到的现金 9 买入返售证券到期返售收到的现金 10 受托资产管理收到的现金净额 11 收到的其他与经营活动有关的现金 16 现金流入小计 17 自营证券支付的现金净额 18 代买卖证券支付的现金净额 19 代发行证券支付的现金净额 20 代兑付债券支付的现金净额 21 手续费支出支付的现金 22 拆出资金支付的现金 23 偿还拆入资金支付的现金 24 金融企业往来支出支付的现金 25 买入返售证券支付的现金 26 卖出回购证券到期回购支付的现金 27 受托资产管理支付的现金净额 28 支付给职工以及为职工支付的现金 29 以现金支付的营业费用 30 支付的营业税金及附加 31 支付的所得税款 32 支付的其他与经营活动有关的现金 37 现金流出小计 38 经营活动产生的现金流量净额 39 二、投资活动产生的现金流量： 收回对外投资收到的现金 40 分得股利或利润收到的现金 41 取得长期债券投资利息收入收到的现金 42 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 43 收到的其他与投资活动有关的现金 48 现金流入小计 49 权益性投资支付的现金 50 债权性投资支付的现金 51 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 52 处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金净额 53 支付的其他与投资活动有关的现金 58 现金流出小计 59 投资活动产生的现金流量净额 60 三、筹资活动产生的现金流量： 借款收到的现金 61 吸收权益性投资收到的现金 62 其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 63 发行债券收到的现金 64 收到的其他与筹资活动有关的现金 68 现金流入小计 69 偿还债务支付的现金 70 发行筹资费用支付的现金 71 分配股利和利润支付的现金 72 其中：子公司支付少数股东的股利 73 偿付利息支付的现金 74 融资租赁支付的现金 75 减少注册资本支付的现金 76 其中：子公司依法减资支付给少数股东的现金 77 支付的其他与筹资活动有关的现金 81 现金流出小计 82 筹资活动产生的现金流量净额 83 四、汇率变动对现金的影响 84 五、现金净增加额 85 合并利润分配表 会证合02表附表1 编制单位： ＿＿年 金额单位：元 项 目 行次 本年实际 上年实际 一、净利润 1 加：年初未分配利润 2 风险准备转入 3 盈余公积转入 4 二、可供分配的利润 8 减：提取一般风险准备 9 提取法定盈余公积 10 提取法定公益金 11 12 三、可供股东分配的利润 15 减：提取任意盈余公积 16 应付利润 17 转增资本的利润 18 四、未分配利润 25 注：如为证券股份有限公司，其合并会计报表应在证券股份有限公司会计报表格 式基础上，加上合并所需的相关项目后，作为证券股份有限公司的合并会计报表。 第六章 会计报表编制说明 资产负债表说明（会证01表） 一、本表反映公司月末、季末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。本表 资产总计等于负债加所有者权益总计。 二、本表"年初数"栏各项目，应根据上年末资产负债表"期末数"栏所列数字填列。 如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年年末 资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表"年初数"栏内。 三、本表"期末数"各项目的内容及填列方法： 1."现金"项目，反映公司的库存现金。本项目应根据"现金"科目的期末余额填列。 2."银行存款"项目，反映公司实际存在银行的各种款项。本项目应根据"银行存款" 科目的期末余额填列。 3"清算备付金"项目，反映公司实际存在指定清算代理机构的款项。.本项目应根 据"清算备付金"科目的期末余额填列。 4."交易保证金"项目，反映公司向证券交易所交存的交易保证金。本项目应根据 "交易保证金"科目的期末余额填列。 5."自营证券"项目，反映公司期末尚未卖出的自营证券的实际成本。本项目应根 据"自营证券"科目的期末余额填列。 6."自营证券跌价准备"项目，反映公司已提取的自营证券市价低于成本的跌价 损失准备。本项目应根据"自营证券跌价准备"科目的期末余额填列。 7."拆出资金"项目，反映公司尚未收回的拆出资金的本金。本项目应根据"拆出 资金科目的期末余额填列。 8."买入返售证券"项目，反映公司已经买入但尚未到期返售的证券的实际成本。 本项目应根据"买入返售证券"科目期末余额填列。 9."应收款项"项目，反映公司期末尚未收回的除应收股利和应收利息以外的各种 应收款项。本项目应根据"应收款项"科目期末余额填列。 10."坏帐准备"项目，反映公司提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据"坏帐准 备"科目的期末余额填列；如"坏帐准备"科目期末为借方余额，以"一"号填列。 11."应收股利"项目，反映公司因股权投资而应收取的现金股利，公司应收其他 单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据"应收股利"科目的期末余额填列。 12."应收利息"项目，反映公司因债券投资而应收取的利息。公司拆出资金计提 的利息，也在本项目反映。本项目应根据"应收利息"科目的期末余额填列。 13."代发行证券"项目，反映公司期末尚未售出的代发行证券的价值。本项目应 根据"代发行证券"科目的期末余额填列。 14."代兑付债券"项目，反映公司期末接受委托代理兑付到期的债券实际已兑付 的金额。本项目应根据"代兑付债券"科目的期末余额填列。 15."受托资产"项目，反映公司接受客户委托，用受托资金购买的证券的实际成 本。本项目应根据"受托资产"科目的期末余额填列。 16."待转发行费用"项目，反映公司证券发行业务已经支出但尚未结转的发行费 用。本项目应根据"待转发行费用"科目的期末余额填列。 17."待摊费用"项目，反映公司已支出但尚未摊销的费用。本项目应根据"待摊费 用"科目的期末余额填列。"预提费用"科目期末如有借方余额，也在本科目内反映。 18."待处理流动资产净损失"项目，反映公司期末尚未处理的交易差错和在财产 清理中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。 本项目应根据"待处理财产损溢"科目所属"待处理交易差错损溢"和"待处理流动资产 损溢"明细科目的期末借方余额填列；如"待处理交易差错损溢"和"待处理流动资产损 溢"明细科目期末为贷方余额，以"－"号填列。 19."一年内到期的长期债券投资"项目，反映公司长期债券投资中，将于一年内 到期的债券投资部分。本项目应根据"长期债券投资"科目所属有关明细科目期末余额 分析填列。 20."其他流动资产"项目，反映公司除以上流动资产项目外的其他流动资产。本 项目应根据有关科目期末余额填列。如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注 中披露其内容和金额。 21."长期股权投资"和"长期债券投资"项目，反映公司期末持有的长期股权投资 和长期债券投资的价值。将于一年内到期的长期债券投资，应在流动资产类中的"一 年内到期的长期债券投资"项目单独反映。"长期股权投资"项目应根据"长期股权投资" 科目期末余额填列，"长期债券投资"项目应根据"长期债券投资"科目的期末余额扣除 一年内到期的长期债券投资后的金额填列。 22."投资风险准备"项目，反映公司按规定提取的投资风险准备。本项目应根据" 投资风险准备"科目的期末余额填列。 23."固定资产原价"、"累计折旧"项目，反映公司期末在用、未用、融资租入固 定资产的原价和累计折旧。分别根据"固定资产"、"累计折旧"科目的期末余额填列。 24."在建工程"项目，反映公司期末尚未完工的工程实际成本以及尚未使用的工 程物资的实际成本。本项目应根据"在建工程"科目的期末余额填列。 25."固定资产清理"项目，反映公司期末尚未清理完毕的固定资产的净值以及清 理净收入。本项目应根据"固定资产清理"科目的期末借方余额填列。如"固定资产清 理"科目期末为贷方余额，以"－"号填列。 26."待处理固定资产净损失"项目，反映公司在清理财产中发现的尚待批准处理 的固定资产盘亏和除盘盈后的净损失。本项目应根据"待处理财产损溢"科目发生"待 处理固定资产损溢"明细科目的期末借方余额填列，如"待处理固定资产损溢"明细科 目期末为贷方余额，以"－"号填列。 27."无形资产"项目，反映公司已入账但尚未摊销的无形资产的摊余价值。本项 目应根据"无形资产"科目的期末余额填列。 28."交易席位费"项目，反映公司交易席位费的摊余价值。本项目应根据"交易席 位费"科目的期末余额填列。 29."长期待摊费用"项目，反映公司期末尚未摊销的各项长期待摊费用。本项目 应根据"长期待摊费用"科目的期末余额填列。 30."其他长期资产"项目，反映除以上长期投资、固定资产、在建工程、无形资 产、长期待摊费用之外的其他长期资产。本项目应根据有关科目的期末余额填列。如 其他长期资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。 31."递延税款借项"项目，反映公司期末尚未转销递延税款的借方余额。本项目 应根据"递延税款"科目的期末借方余额填列。 32."质押借款"项目，反映公司用自营证券向金融机构质押而借入尚未归还的各 种短期借款的本金。本项目应根据"质押借款"科目的期末余额填列。 33."拆入资金"项目，反映公司期末尚未偿还的未到期拆入资金的本金。本项目 应根据"拆入资金"科目的期末余额填列。 34."卖出回购证券款"项目，反映公司已经卖出但尚未到期回购的证券价值。本 项目应根据"卖出回购证券款"科目的期末余额填列。 35."应付款项"项目，反映公司期末尚未支付的各种应付款项。本项目应根据"应 付款项"科目的期末余额填列。 36."应付工资"项目，反映公司期末应付未付给职工的工资。本项目应根据"应付 工资"科目的期末贷方余额填列。如"应付工资"科目期末为借方余额，以"－"号填列。 37."应付福利费"项目，反映公司期末职工福利费的结余。本项目应根据"应付福 利费"科目的期末余额填列。"应付福利费"科目如为借方余额，以"－"号填列。 38."应付利润"项目，反映公司期末尚未支付的利润。本项目应根据"应付利润" 科目的期末余额填列。 39."应交税金及附加"项目，反映公司期末未交、多交的税金及附加。本项目应 根据"应交税金及附加"科目的期末余额填列。"应交税金及附加"科目如为借方余额， 以"－"号填列。 40."预提费用"项目，反映公司已经预提而尚未实际支付的各项费用。本项目应 根据"预提费用"科目的期末余额填列。如果"预提费用"科目为借方余额，应在"待摊 费用"项目反映。 41."代买卖证券款"项目，反映客户交存的代买卖证券款项的余额。本项目应根 据"代买卖证券款"科目的期末余额填列。 42."代发行证券款"项目，反映公司采用余额承购包销方式或代销方式代发行证 券所形成的应付证券资金。本项目应根据"代发行证券款"科目的期末余额填列。 43."代兑付债券款"科目，反映公司代理委托方兑付到期债券而收到委托方预付 的兑付债券资金的余额。本项目应根据"代兑付债券款"科目的期末余额填列。 44."受托资金"项目，反映公司接受客户委托进行资产管理的资金。本项目应根 据"受托资金"科目的期末余额填列。 45."其他流动负债"项目，反映公司除以上流动负债之外的其他流动负债。本项 目应根据有关科目的期末余额填列。如其他流动负债价值较大的，应在会计报表附注 中加以说明。 46."长期借款"项目，反映公司借入尚未归还的1年期以上（不含1年）的借款本 息。本项目应根据"长期借款"科目的期末余额填列。 47."应付债券"项目，反映公司期末尚未偿还的债券本息。本项目应根据"应付 债券"科目的期末余额填列。 48."长期应付款"项目，反映公司期末尚未支付的各种长期应付款。本项目应根 据"长期应付款"科目的期末余额填列。 上述长期负债各项目中将于一年内到期的长期负债，应在本表"一年内到期的长 期负债"项目单独反映。本表长期负债类各项目均应根据有关科目余额扣除将于一年 内到期的部分后的余额填列。 49."递延税款贷项"项目，反映公司期末尚未转销的递延税款的贷方余额。本项 目应根据"递延税款"科目的期末贷方余额填列。 50."实收资本"项目，反映公司实有资本数额。本项目应根据"实收资本"科目的 期末余额填列。 51."资本公积"项目，反映公司实有的资本公积。本项目根据"资本公积"科目的 期末余额填列。 52."一般风险准备"项目，反映公司一般风险准备的期末余额。本项目应根据" 一般风险准备"科目的期末余额填列。 53."盈余公积"项目，反映公司盈余公积的期末余额。本项目应根据"盈余公积" 科目的期末余额填列。其中，法定公益金期末余额，应根据"盈余公积"科目所属"法 定公益金"明细科目的期末余额填列。 54."未分配利润"项目，反映公司期末尚未分配的利润。本项目根据"本年利润" 科目和"利润分配"科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以"－"号填列。 利润表说明（会证02表） 一、本表反映公司在月份、年度内利润（或亏损）的实际情况。 二、本表"本月数"栏反映各项目的本月实际发生数。在编报年度报表时，"本月 数"栏改为"上年数"，填列上年全年累计实际发生数。如果上年度利润表与本年利润 表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进 行调整，填入本表"上年数"栏。 三、本表"本月数"栏各项目的内容及其填列方法： 1."营业收入"项目，反映公司经营证券业务取得的收入总额。根据"手续费收入"、 "自营证券差价收入"、"证券发行收入"、"利息收入"、"金融企业往来收入"、"买入 返售证券收入"、"其他业务收入"、"汇兑收益"等项目的数额汇总计算填列。 2."手续费收入"项目，反映公司为客户办理业务实现的手续费收入。本项目应根 据"手续费收入"科目的发生额分析填列。 3."自营证券差价收入"项目，反映公司出售自营证券取得的收入扣除自营证券成 本形成的差价收入。本项目应根据"证券销售"科目的发生额分析填列。 4."证券发行收入"项目，反映公司代理客户发行证券，所取得的证券发行差价收 入和手续费收入。本项目应根据"证券发行"科目的发生额分析填列。 5."利息收入"项目，反映公司除金融企业往来收入以外的利息收入。本项目应根 据"利息收入"科目的发生额分析填列。 6."金融企业往来收入"项目，反映公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往 来所取得的收入。本项目应根据"金融企业往来收入"科目的发生额分析填列。 7."买入返售证券收入"项目，反映公司取得的买入返售证券收入。本项目应根据" 买入返售证券收入"科目的发生额分析填列。 8."其他业务收入"项目，反映公司从事除证券经营业务以外的其他业务取得的各 项收入。本项目应根据"其他业务收入"科目的发生额分析填列。 9."汇兑收益"项目，反映公司在证券经营过程中发生的汇兑净收益。本项目应根 据"汇兑损益"科目的发生额分析填列。如为汇兑净损失在本表"汇兑损失"项目填列。 10."营业支出"项目，反映公司经营证券业务发生的支出总额。根据"手续费支出"、 "利息支出"、"金融企业往来支出"、"卖出回购证券支出"、"自营证券跌价损失"、"营 业费用"、"其他业务支出"、"汇兑损失"、"营业税金及附加"等项目的数额汇总计算填 列。 11."手续费支出"项目，反映公司委托其他单位代办业务等发生的手续费支出。本 项目应根据"手续费支出"科目的发生额分析填列。 12."利息支出"项目，反映公司除金融企业往来支出以外的利息支出。本项目应根 据"利息支出"科目的发生额分析填列。 13."金融企业往来支出"项目，反映公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往 来所发生的支出。本项目应根据"金融企业往来支出"科目的发生额分析填列。 14."卖出回购证券支出"项目，反映公司发生的卖出回购证券支出。本项目应根据 "卖出回购证券支出"科目的发生额分析填列。 15."自营证券跌价损失"项目，反映公司发生的自营证券跌价损失。本项目应根据 "自营证券跌价损失"科目的发生额分析填列。 16."营业费用"项目，反映公司在证券经营过程中发生的各项营业费用。本项目应 根据"营业费用"科目的发生额分析填列。 17."其他业务支出"项目，反映公司从事除证券经营业务以